12 Tax-Return feil som skal unngås med aksjeopsjoner og ESPP Bruce Brumberg og Lynnette Khalfani Key Points Aksjeopsjoner og ansattes aksjekjøpsplaner gir sine egne spesielle problemer til selvangivelsen. Vanlige feil å unngå inkluderer dobbelteltelende inntekt, feilmelding om kostnadsgrunnlag eller feilberegning av skatt på ESPP-inntekt. Andre vanlige feil inkluderer å slå opp AMT-beregningen, overpaying AMT, og glemmer å bruke overføringsgebyr. Denne skattesesongen har potensial til å være forvirrende hvis du solgte lager i 2016. Advarsel: For aksjesalg må du arkivere med din avkastnings IRS-skjema 8949 og Schedule D. For å unngå overbetaling av skatter, vær oppmerksom på problemene som medfører kostnadsgrunnlaget for aksjesalg rapportert på IRS Form 1099-B. Du må legge inn både Form 8949 og Schedule D når du rapporterer aksjesalg på selvangivelsen. Ved utgangen av januar bør du ha mottatt din IRS-skjema W-2, som vanlig. Det vil vise all ordinær inntekt som stammer fra aksjeopsjoner eller ansattes aksjekjøpsplaner. Hvis du solgte aksjer i løpet av 2016, vil du innen midten av februar sende meg IRS Form 1099-B, som meglere vanligvis omformaterer til egen egenerklæring. Form 1099-B rapporterer aksjesalg i løpet av året. IRS mottar også begge disse skjemaene. Utvidelsen av informasjonen gitt på Form 1099-B førte til innføringen av Form 8949, som du må arkivere sammen med Schedule D når du rapporterer aksjesalg. Skjema 8949 er hvor du viser detaljene for hvert aksjesalg, mens Schedule D samlet kolonnetalene fra dette skjemaet for å rapportere dine totale langsiktige og kortsiktige gevinster og tap. I tillegg vil du også motta IRS-skjema 3922 hvis du kjøpte ESPP-aksjer i 2016 og IRS-skjema 3921 hvis du utøvde ISOs i 2016. Forundret av hva du skal gjøre med W-2, den reviderte 1099-B eller skjema 3921 og 3922 Dont vite hvordan og hvor å rapportere salg av aksjeselskap på skjema 8949 og Schedule D Selv om du ansetter noen til å håndtere selvangivelsen (skattespesialister er nyttige), kan du likevel ha nytte av å vite noe av det grunnleggende som presenteres i denne artikkelen om Inntektsskattrapportering for aksjeselskap. Skattesenteret på denne nettsiden gir også merket diagrammer av skjema 8949 og skjema D som viser hvordan man rapporterer aksjesalg på selvangivelser. Hvis du trenger å rapportere inntekter fra begrenset lager eller aksjeselskap, se en følgesvennartikkel. Hva er nytt for skattesesongen 2017 Selv om skattereformen er sannsynlig i 2017, vil det ikke påvirke avkastningsrapportering av 2016 inntekt. Det er imidlertid verdt å huske at for et par år siden innførte IRS store endringer i Form 1099-B rapportering for aksjesalg. Disse skapte forvirring i form 8949 rapportering for salg av aksjer oppnådd fra egenkapitalkompensasjon, og de økte risikoen for overbetaling av skatt. For 2017-avkastningssesongen (som dekker aksjesalg i 2016), har skjemaene og reglene ikke endret seg, selv om overbetalingsrisikoen forblir. Ved salg av aksjer hentet fra egenkapitalkompensasjon, er det fortsatt viktig å forstå de kostnadsbaserte reglene som er omtalt nedenfor. Skattemeldingsfeil som skal unngås Her er tips for sidestilling av vanlige fallgruver (se også relaterte ofte stillede spørsmål om feil som involverer aksjeopsjoner. Begrensede aksjer. ESPPer og SARs). Feil nr. 1: Dobbeltelteløsning Inntekt Ikke la W-2 reise deg opp. Når du utøver NQSOer, vil forskjellen mellom utøvelseskursen og den rimelige markedsverdien (FMV) av disse aksjene bli behandlet som vanlig inntekt og inkludert i boks 1 på skjema W-2 og i Andre bokser for statlig og lokal inntekt (se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for NQSOs). For ISO-er, bare når du gjør en diskvalifiserende disposisjon, vises inntekten på W-2, men det oppstår ingen fradrag (se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for denne situasjonen). Ikke gjør den smertefullt dyre feilen med dobbelttelgende inntekter. Selskaper spesifiserer også NQSO-inntekt ved å sette den i boks 12 i skjema W-2, ved hjelp av kode V (ikke nødvendig for ISOs, begrensede stockRSUs eller skattkvalifiserte ESPPs). Når du ser på linjen for Andre inntekter på skjema 1040 (Linje 21 på 2016-skjemaet), gjør du ikke feilen med å oppgi beløpet som vises i boks 12 i W-2 eller inntekt som allerede er inkludert i boks 1 for aksjekompensasjon . Du inkluderer allerede den som en del av Linje 7 i skjema 1040 (lønn, tips, etc.). Det ville være smertelig dyrt dobbelt telling av inntekt Alert: Det er også lett å gjøre samme feil med ESPPer som ikke er skattekvalifiserte. som W-2-rapporteringen er den samme som for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. For å dobbeltsjekke hvor mye kompensasjon som kommer fra lønn i forhold til alternativer, sammenlign årsskiftet ditt med W-2. Forskjellen mellom de to uttalelsene skal vise opsjonsinntektene dine. Feil nr. 2: Unnlatelse av å rapportere salg Hvis du utøvde NQSOs i fjor, vil de tilbakeholdte føderale, statlige, sosialtryggede og Medicare skattene vises på skjemaet W-2. sammen med spredningen ved utøvelse, som vil bli behandlet som vanlig inntekt. Du har ingen tilbakeholdenhet mot ISO-øvelsen eller et kjøp i en skattkvalifisert ESPP. uavhengig av om du har holdt eller solgt aksjer ved utøvelse av kjøp. Også, hvis du solgte aksjer i løpet av skatteåret, bør megleren sende deg IRS Form 1099-B som viser salget. Ved å bruke 1099-B, rapporterer du om IRS-skjema 8949 og Schedule D, salget fortsetter, sammen med den andre informasjonen fra 1099-B. Selv om 1099-B nå inneholder mer informasjon enn det pleide, viser det ikke tilbakeholdte skatter, med mindre backupholding ble utløst. Pass på at du gjør denne rapporteringen selv for en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2. Pass på at du rapporterer salg selv med en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2, og du ser ut til å ikke ha noen ekstra gevinster på salget. I noen tilfeller med en kontantløs øvelse, vil det fortsatt være en liten kortsiktig gevinst eller tap, avhengig av kommisjonen. Som forklart i neste avsnitt, om skattegrunnlaget, vil du ikke overrapportere inntektene dine. I spesielle situasjoner der megleren ikke er pålagt å gi deg en Form 1099-B for den kontantløse øvelsen (se en relatert FAQ), bør du fortsatt rapportere salget på skjema 8949. Advarsel: Selv når du ikke har inntekt for ditt salg utover hva vises på W-2, må du fortsatt rapportere salget på skjema 8949 og Schedule D. Hvis du ikke, kan du forvente et brev fra IRS (se en relatert FAQ). IRS har utvidet sin teknologi de siste årene, og kan enkelt matche og sammenligne e-arkiverte informasjonsdokumenter (for eksempel Form 1099-B) mot innleverte selvangivelser. Feil nr. 3: Miscalculating Skattegrunnlaget Når du selger aksjene dine, er salgsprisen (igjen, etter provisjon) minus kostnadsgrunnlaget din lik kapitalgevinst eller tap. Den reviderte 1099-B rapporterer skattegrunnlaget i boks 1e (i stedet for boksene, kan din meglers erstatningsoppstilling bruke kolonner med samme nummerering). Imidlertid kan kostnadsbasen informasjonen rapportert til IRS i boks 1e av Form 1099-B være for lav, eller boksen kan være tom. Dette skyldes at reglene for kostnadsbasert rapportering bare er obligatoriske for aksjer kjøpt i 2011 og senere. I tillegg, for aksjer oppkjøpt fra opsjonsbevilgninger gjort før 2014, kan meglere som en del av grunnlaget kun inkludere kompensasjonen utløst ved trening. Ved å utvide den potensielle forvirringen anses aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, som aksjer fra en børsbyttegang, SAR-utøvelse eller begrenset beholdning, som ikke-verdipapirer. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuet på Form 1099-B. Dette er tallene IRS mottar. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuene som vises på Form 1099-B eller den omformulerte erstatningsoppstillingen fra megleren. Du vil rapportere tallene som IRS mottar. Det er opp til ditt firma, din megler eller IRS å gjøre nødvendige endringer på skjema 8949. Noen få rettelser for vanlige situasjoner: Hvis kostnadsgrunnlaget i boks 1e i Form 1099-B er for lavt, rapporterer du det fortsatt. i kolonne (e). Gjør riktig justering i kolonne (g) i Form 8949 og sett kode B i kolonne (f). Skulle boks 1e være tom, rapporterer du bare riktig grunnlag i kolonne (e) i skjema 8949. Hvis 1099-B ikke trekker opp provisjoner eller andre avgifter fra inntektene (selv om det skulle), må du ikke legge dem til kostnadsgrunnlag på Skjema 8949. I stedet juster beløpet i kolonne (g) og legg til kode E i kolonne (f). Advarsel: Du må nøye rapportere kostnadsgrunnlaget på skjema 8949, og foreta nødvendige justeringer for å unngå å bli beskattet to ganger på inntekt som allerede er rapportert som en del av kompensasjonen på W-2. Noen bruker feil utøvelsesprisen som grunnlag for deres NQSOs (en lignende feil lurker også med ESPPs). Men grunnlaget på aksjen er beløpet du betalte for å utøve opsjonene (eller kjøpe ESPP-aksje) pluss inntektsbeløpet som er inkludert på W-2 som følge av øvelsen (eller kjøpet). Hver type treningsmetode kan skape sin egen forvirring med rapportering av aksjer solgt enten ved trening eller senere. For eksempel, hvis du solgte bare noen av aksjene ved trening, vil du ikke rapportere på skjema 8949 og Schedule D kostnadsgrunnlaget for alle aksjene som utøves. Dette vil resultere i en mye større skattegrunnlag og et kapital tap for disse solgte aksjene. I Skattesenteret på denne nettsiden, se vår avkastningsvideo og den spesielle delen Rapporteringsselskapets aksjesalg. Det har merket diagrammer av Form 8949 og Schedule D for rapportering av situasjoner som involverer salg av alle typer aksjekompensasjon og ESPP. Feil nr. 4: Fouling opp din AMT-beregning ved å unntatt ISOs Noen ganger forteller folk ikke deres regnskapsførere eller IRS om incentivaksjonsopsjoner de har utøvd og holdt de kan tro at øvelse uten salg er en uforpliktelig hendelse. Så de regner i god tro at regnskapsføreren eller IRS ikke trenger å vite. Andre kan ha glemt ISO-øvelser, spesielt siden aksjeværdien ikke reflekteres i W-2s. Alternativt kan du kanskje vite for godt om din forventede AMT-hit på papiroverskudd for de siste årene, trene og holde. Siden det ikke er noen W-2-papirsti, lurer du på hvorfor din regnskapsfører eller IRS trenger å vite om treningen din. En revisjon kunne avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og - holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Problemet med dette utelatelsen er at det vil gjøre din alternative minimumskattberegning feil. Årsaken: Når du utøver ISOs og deretter holder aksjene gjennom kalenderåret med trening, har du ikke nåværende vanlig inntekt. I stedet har du inntekt for AMT-formål. I tillegg, når tiden kommer til å selge aksjen, rapporteres dette til IRS. En revisjon kunne avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og - holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Sammen med å betale tilbake skattene du skylder, vil du da betale renter og straffer også. Hvis du ikke kan komme opp med kontanter for de skatter som forfaller med din retur for AMT, kan det være lurt å utarbeide en betalingsplan med IRS. Advarsel: ISO-øvelser i et gitt skatteår er rapportert på skjema 3921 tidlig på året etter. Dette skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ISO-aksjer på selvangivelsen din, og hjelper til med AMT-beregningen ved trening. IRS mottar også en kopi av skjemaet, slik at IRS vet om din ISO-øvelse og derfor noen AMT utløst av treningsinntektene. For detaljer, se tilhørende artikkel andre steder på denne nettsiden. AMT er i utgangspunktet en forhåndsbetaling av skatt på ISOs. IRS Form 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT du har. Feil nr. 5: Forsinkelse å bære videresend din AMT-kreditt AMT er i utgangspunktet en forutbetaling av skatten på ISO-er. IRS Form 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT du har. Du rapporterer ISO-øvelsesspredningen på linje 14. Selv om det kan ta lengre tid enn du vil gjenopprette pengene du har betalt, får du en kreditt for AMT i senere år. Du må beregne din AMT i hvert kommende år til kreditt er opphørt, selv før du selger ISO-aksjen. Tradisjonelt er kreditt hvert år begrenset til det beløpet som din ordinære inntektsskatt overstiger din AMT, og ubrukte kreditter overføres (for informasjon om den nye refunderbare kreditten, se varselet nedenfor). Noen mennesker glemmer en tidligere årsjustering for AMT og unnlater å føre kreditter frem til bruk i år når deres faste inntekt overstiger AMT-inntekt. For å unngå denne feilen, se på dine tidligere skatter og se om du hadde noen AMT-kreditt kvalifisert til å bli overført til i år. I så fall er IRS Form 8801 hvor du skal finne kreditt. Form 8801 brukes også til å beregne hvor mye av en AMT-kreditt, hvis noen, vil du kunne videreføre til neste år. Du kan laste ned skjemaer og instruksjoner på irs. gov. Advarsel: I det som ble kalt den refunderbare AMT-kreditten, for AMT-kreditter over tre år, kan du alternativt gjenopprette opptil 50 per år av gjenværende ubenyttet kreditt. Denne bestemmelsen ble imidlertid ikke forlenget utover skatteåret 2012. (For detaljer, se FAQ på den refunderbare AMT-kreditten.) Feil nr. 6: Utilsiktet Overpaying AMT i året med en ISO-salg. Skattereglene som gjelder for å selge ISO-aksjer etter å ha betalt AMT forvirrede selv eksperter. Når du har AMT for din ISO-lager, må du i hovedsak beholde to sett med poster: en for vanlig inntektsskatt og den andre for pågående AMT-beregninger. Du må gjøre dette for å bruke kreditt for å redusere fremtidige avgifter. ISO-lager er et eksempel på hvilke skatteeksperter kaller dual basis-eiendeler fordi det har et annet grunnlag for vanlig inntektsskatt og en annen for AMT. Som Kaye Thomas forklarer i sin utmerkede bok, vurder dine valg. AMT gevinst eller tap ved salg av det aktivet vil ikke være det samme som den vanlige skattegevinsten eller tapet. Hvis du ikke er oppmerksom på denne situasjonen, kan du ende opp med å betale mer skatt enn nødvendig. Nøkkelen til å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere (som et negativt beløp) din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT Form 6251. Som du gjør med noen verdipapirsalg , rapporterer du salget av aksjen på skjema 8949 og Schedule D (men du lager også en AMT-versjon du ikke filen). Gevinst eller tap for din ordinære inntektsskatt vil avhenge av aksjeprisen for aksjer og om aksjekursen ved salg var mindre enn, lik eller høyere enn ISO-kursen. Din AMT-basis vil være høyere enn din vanlige skattegrunnlag, da den inkluderer spredningen ved trening. Nøkkelen for å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere (som et negativt beløp) din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT Form 6251. Dette beløpet er forskjellen mellom din vanlig inntektsskatt og AMT kapitalgevinster. Men i noen situasjoner når du selger aksjen ved et AMT-tap, kan dette negative beløpet være begrenset av 3000 års begrensning på tap på kapital. Instruksjonene for IRS Form 6251 inkluderer et detaljert eksempel på denne tapssalgssituasjonen. Feil nr. 7: Miscalculating Skatt Med ESPP Medarbeidsplaner for ansatte som overholder § 423 i Internal Revenue Code, gir deg mulighet til å kjøpe aksjer gjennom etter skatt-avdrag på en rabatt på opptil 15 av selskapets rimelige markedsverdi. Advarsel: Du bør ikke inkludere rabatten i kjøpsåret, med mindre du også selger aksjene i samme år. Hvis du holder aksjene i mer enn ett år etter kjøpsdatoen, og mer enn to år etter begynnelsen av tilbudsperioden, vil du ha vanlig inntekt i salgsåret, lik den minste av enten den faktiske gevinsten ved salg eller kjøpesummen i begynnelsen av tilbudet (se en relatert FAQ med eksempler på skattebehandlingen). Uansett hvor lenge du holder ESPP-aksjer, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du anerkjenner. Full rabatt kvalifiserer ikke for kapitalgevinster, selv om du holder lageret ditt i mer enn ett år. Men utover rabatten blir all ekstra gevinst behandlet som langsiktig kapitalgevinst. Når du ikke tilfredsstiller ESPP-holdingsperioder, har du kompensasjonsinntekt i salgsåret som tilsvarer spredningen ved kjøp, det vil si forskjellen mellom markedsverdien av aksjen på kjøpsdatoen og den diskonterte prisen du faktisk betalte for det. Uansett hvor lenge du holder aksjene, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du kjenner. Avhengig av når du kjøpte aksjen og hvordan megleren rapporterer kompensasjonsdelen av skattegrunnlaget på den reviderte formular 1099-B, kan kostnadsgrunnlaget som er oppført på dette skjemaet være feil eller tomt (se en annen artikkel av grunnen og hvordan håndter den relaterte skatterapporteringen på skjema 8949). For salg av aksjer fra ESPP som ikke er skattekvalifisert i henhold til IRC § 423, beskatning. sammen med de potensielle rapporteringsfeilene, ligner det for NQSOs. For alle typer ESPP, se avsnittet ESPP: Skatter avansert for detaljer og eksempler, inkludert en nyttig FAQ på en rekke ESPP-avkastningsfeil. Advarsel: For ESPPer som er skattekvalifisert etter § 423, rapporteres kjøp i et gitt skatteår på skjema 3922 tidlig på året etter. Skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ESPP-aksjer på selvangivelsen. For detaljer, se tilhørende artikkel andre steder på denne nettsiden. Feil nr. 8: Manglende sporing av aksjesplitt Hvis du utøvde ISOs og aksjesplitt før du solgte, må du sørge for at skattemyndighetene vet hvor mange aksjer du har fått i forhold til hvor mange du har som følge av aksjesplittet . Ellers kan regnskapsføreren anta at du har en større AMT-preferanse enn du egentlig gjør, og du vil ende opp med å betale mer skatt enn du burde. Splits påvirker også din skattegrunnlag (de er ikke diskvalifiserende disposisjon), enten de er fra ISO - eller NQSO-øvelser, ESPP-kjøp eller begrenset lagerbeholdning. Eksempel: Beholdningen du eier hadde grunnlag på 100 per aksje. Med en 2-for-1-delt har du dobbelt så mange aksjer, og grunnlaget ditt er nå 50 per aksje. Feil nr. 9: Ikke skrive ut verdiløse verdipapirer Hvis du jobbet for en bedrift som gikk bust, ikke glem å ta tap av helt verdiløs aksjeselskap du kanskje eier. For å få tak i tapet, må selskapet effektivt være ute av drift, og du kan ikke ha noen rimelig forventning om å kunne selge aksjen din. Hvis du har kjøpt aksjer i et slikt selskap, er tapet ditt det beløpet du betalte for aksjene dine. Du rapporterer om en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og du må følge reglene for tap av kapital og overføringer. Du rapporterer om en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og du må følge reglene for tap av kapital og overføringer. For NQSOs representerer verdien av aksjen på utøvelsesdagen (dvs. utøvelseskurs pluss inntektsført på spredning) grunnlaget. Dine inntekter er selvsagt null. Du kommer ikke til å avskrive noen inntekt som du tidligere rapporterte eller skatter som du betalte for å skaffe aksjen. Skattebehandlingen er vanligvis den samme når verdipapirbedrager forårsaket aksjen å miste all eller størst verdi, som forklart i en FAQ om dette emnet. Verdifullt lager må skrives av i løpet av året blir det verdiløst, og salgsdatoen du legger på skjema 8949 og Schedule D er siste dag i det aktuelle skatteåret. Ellers må du endre selvangivelsen for å bruke writeoff. Du har sju år til å endre avkastningen din for verdiløse verdipapirer, ikke de vanlige tre. Feil nr. 10: Unnlatelse å dra nytte av spesielle skattekodeseksjoner Det er lett å gå glipp av helt lovlige skattesvikt, spesielt for personer med opsjoner og grunnleggere. Seksjon 1202 og § 1045 i Internal Revenue Code er spesielt relevante for grunnleggere og ansatte med aksjer i oppstart. Hvis firmaet ditt er offisielt vurdert som et kvalifisert småbedriftsforetak i henhold til § 1202, kan du ekskludere gevinsten ved salg av aksjen din opptil 10 millioner eller 10 ganger den justerte basisen for den aktuelle aksjen, hvis du har holdt den i mer enn fem år. For kvalifiserte småbedrifter som er kjøpt siden 27. september 2010, kan 100 av gevinsten bli ekskludert fra kapitalgevinst skatt (0 rate) og utelatt fra AMT beregningen (før da var ekskluderbart beløp 50). Etter en rekke utvidelser ble Act of 2015, som ble vedtatt i 2015, vedtatt i slutten av 2015, gjort permanent denne spesielle skattebehandlingen for QSB-aksje oppkjøpt etter 27. september 2010. En innehaver av kvalifiserte småbedrifter kan , alternativt, rulle over (skattefri) noen gevinst i en annen kvalifisert liten bedrift innen 60 dager etter salget. Vær imidlertid forsiktig med eventuelle såkalte skattehytter for opsjonsinntekt. Ofte det som ser for godt ut til å være sant, fanger oppmerksomheten til IRS og kan utsette deg for å betale tilbake skatter og straffer. Feil nr. 11: Botching Matematikken og glemme om tap av kapital-tap Hvis du har klart å unngå disse første 10 feilene: gratulerer. Det meste av det harde arbeidet er bak deg. Denne neste feilen er en som påvirker alle skattebetalere, spesielt de som fullfører sine selvangivelser manuelt. Det kan virke rart, men mange blunders er rent matematiske. Se opp for områder hvor det er spesielt enkelt å gjøre feil: Legg til og trekk riktig, inkludert eventuelle gevinster og tap som er nettet på Planlegg D Beregn prosenter på riktig måte Se på den rette linjen på skattebordet når du skal finne ut hvor mye Skyldig gjeld Husk å benytte eventuelle underskudd fra forrige år, først for å redusere kapitalgevinstene og deretter opptil 3000 av ordinær inntekt. Selv om avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig profesjonell, tilbringer du et par ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Pass på å stille spørsmål om noe som ikke gir mening for deg. Feil nr. 12: Mekaniske feil Ikke drøft på enkle uforsiktige feil som kan forsinke behandlingen av selvangivelsen din og utsette deg for IRS-straffer. Selv om avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig profesjonell, tilbringer du et par ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Pass på å stille spørsmål om noe som ikke gir mening for deg. Skatteprogramvare, og spør skattrapporteringseksperter til å vurdere retur, kan redusere mange feil. IRS sier retur returnert elektronisk har en feil rate på mindre enn 1 sammenlignet med en 20 feil rate for manuelle arkiver. IRS-e-filen og Free File-tjenestene oppdateres jevnlig for endringer i skatterett. Men selv elektronisk arkivering vil ikke fange ting som transponerte personnummer (navnene på avkastningen må samsvare med personnummer i databasen til Social Security Administration). Seks måneders arkivutvidelser. For selvangivelser som er altfor komplekse, eller hvis du trenger ekstra tid, har IRS gjort det enklere å få en seks måneders filing forlengelse med skjema 4868 (se en relatert FAQ du må fortsatt betale eventuelle skatter du skylder innen normal frist) . Selv når du ikke kan betale det du skylder, kan det hende du vil minst, da straffen for sen arkivering er mye større enn straffen for sen betaling. Planlegg D kan ikke festes til skjema 1040EZ eller 1040A. IRS-skjemaer 1040EZ og 1040A tillater ikke vedlegg av Schedule D. Hvis du solgte lager i løpet av skatteåret, må du sende IRS-skjema 1040.Beware av e-post svindel. IRS har utstedt advarsler om e-post svindel som involverer skattemessige tilbakebetalinger. Refusjoner gjør ikke (som mange av disse svindelene antyder) krever en egen IRS-skjema. Faktisk sender IRS aldri skattebetalernes uønskede e-post og ber dem ikke om detaljert personlig og finansiell informasjon via e-post. Refundstatus. IRS har på sitt nettsted et verktøy som kan gi skattytere informasjon om statusen for deres refusjoner (Wheres My Refund). Med elektronisk innleverte avkastning er informasjon tilgjengelig 72 timer etter at IRS bekrefter kvittering. Hvis du legger inn en papirreferanse, er informasjon tilgjengelig tre eller fire uker etter innsending. Bruce Brumberg er chefredaktør for myStockOptions. Lynnette Khalfani er konsernsjef for TheMoneyCoach og tidligere var reporter for The Wall Street Journal og CNBC. Del denne artikkelen: Valgmuligheter for medarbeider Bulletin Publisert: januar 2008 Innhold sist anmeldt: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1- 4249-4460-6 (HTML) Denne siden er kun veiledende. Det er ikke ment som en erstatning for arbeidsgiveravgift og forskrift. 1. Arbeidsgiveravgift på aksjeopsjoner Denne siden vil hjelpe arbeidsgivere til å bestemme hvilke beløp som er underlagt arbeidsgiveravgift (EHT). EHT betales av arbeidsgivere som betaler lønn: til ansatte som rapporterer for arbeid på fast driftssted (PE) hos arbeidsgiver i Ontario, og for ansatte som ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver, men som er betalt fra eller gjennom en arbeidsgiver av arbeidsgiver i Ontario. En ansatt anses å rapportere for arbeid på et fast driftssted for en arbeidsgiver dersom arbeidstakeren kommer til fast driftssted i person til jobb. Dersom arbeidstaker ikke kommer til et fast driftssted personlig til arbeid, anses arbeidstaker å rapportere for arbeid på fast driftssted dersom han eller hun med rimelighet kan anses å være knyttet til fast driftssted. For mer informasjon om dette emnet, vennligst les fast driftssted. Aksjeopsjoner Medarbeideropsjoner er gitt i henhold til en avtale om utstedelse av verdipapirer, hvorved et selskap gir sine ansatte (eller ansatte i en ikke-armlengde) med rett til å erverve verdipapirer av en av disse selskapene. Begrepet verdipapirer refererer til aksjer i kapitalforetak i et aksjeselskap eller enheter i fondsbasertillit. Fastsettelse av godtgjørelse Vederlag som definert i arbeidsgiveravgiftlovens § 1 nr. 1 omfatter alle betalinger, ytelser og godtgjørelser mottatt eller anses å være mottatt av en person som på grunn av § 5, 6 eller 7 i føderal inntekt Skatteloven (ITA), er nødvendig for å bli inkludert i inntektene til et individ, eller ville være nødvendig hvis personen var bosatt i Canada. Aksjeopsjoner er inkludert i inntekt på grunn av avsnitt 7 i den føderale ITA. Arbeidsgivere er derfor pålagt å betale EHT på opsjonsopsjoner. Kredittkortselskaper Dersom et aksjeopsjon utstedes til en ansatt av et selskap som ikke handler i armlengden (i henhold til § 251 i den føderale ITA) med arbeidsgiveren, er verdien av enhver godtgjørelse mottatt som følge av aksjen opsjon er inkludert i vederlag betalt av arbeidsgiver for EHT formål. Arbeidsgiver flyttet til Ontario PE fra ikke-Ontario PE En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av alle opsjoner på opsjoner som oppstår når en ansatt utøver opsjonsopsjoner i en periode da hans eller hennes godtgjørelse er underlagt EHT. Dette inkluderer aksjeopsjoner som måtte ha blitt gitt mens ansatt var rapportering for arbeid på en ikke-Ontario PE av arbeidsgiveren. Arbeidsgiver flyttet til ikke-Ontario PE En arbeidsgiver er ikke pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler som oppstår når en ansatt utøver aksjeopsjon (er) mens han rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver av arbeidsgiver utenfor Ontario. Arbeidsgiver ikke rapporterer for arbeid hos arbeidsgiverens arbeidsgiver Arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonspenger som oppstår når en ansatt som utøver aksjeopsjon (er) ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver av arbeidsgiver, men er betalt fra eller gjennom en arbeidsgiver av arbeidsgiver i Ontario. Tidligere ansatte Arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsordninger fra en tidligere ansatt dersom tidligere ansattes godtgjørelse var gjenstand for EHT på den datoen som personen ikke lenger var en ansatt. 2. Når aksjeopsjonsfordeler blir skattepliktig Generell regel En ansatt som utøver et opsjonsopsjon for å erverve verdipapirer, må inkludere i arbeidsinntekt en ytelse fastsatt i henhold til § 7 i den føderale ITA. Kanadisk-kontrollerte private selskaper (CCPCs) Hvis arbeidsgiver er en CCPC i henhold til første ledd i ITAs paragraf 248 (1). Ansatt anses å ha mottatt en skattepliktig ytelse etter § 7 i det føderale ITA på det tidspunktet arbeidstakeren disponerer aksjene. Arbeidsgivere må betale EHT når arbeidstakeren (eller tidligere ansatt) disponerer over aksjene. Hvor personalopties utstedes av en CCPC. men utøves av arbeidstaker etter at selskapet har opphørt å være en CCPC. Verdien av ytelsen vil bli inkludert i lønn for EHT-formål når arbeidstakeren disponerer verdipapirene. Ikke-kanadiske kontrollerte private selskaper (Ikke-KKP-s) Enhver skattepliktig fordel som følge av at en ansatt utøver aksjeopsjoner på verdipapirer som ikke er av en CCPC. inkludert børsnoterte verdipapirer eller verdipapirer fra et utenlandsk kontrollert selskap, må inkluderes i sysselsettingsinntekt når opsjonene utøves. EHT skal betales i løpet av året som den ansatte utnytter opsjonene. Føderal utsattelse av skatt gjelder ikke for EHT Kun for føderale skattemessige formål, kan en ansatt utsette beskatning av noen eller alle fordelene som oppstår ved utøvelse av aksjeopsjoner for å erverve børsnoterte verdipapirer til den tid ansatte har disponert verdipapirene. Den føderale utsattelsen av beskatning på opsjoner på aksjeopsjoner er ikke aktuelt for EHT-formål. Arbeidsgivere er pålagt å betale EHT på opsjonspenger i året som den ansatte utnytter aksjeopsjoner. 3. Arbeidsgivere som utfører vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling I en begrenset periode er arbeidsgivere som direkte foretar vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling og oppfyller kvalifikasjonskriteriene, unntatt fra å betale EHT på opsjoner på aksjeopsjoner mottatt av sine ansatte. For CCPC s er unntaket tilgjengelig på aksjeopsjoner gitt til ansatte før 18. mai 2004, forutsatt at emneaksjerene bortskaffes eller utveksles av arbeidstaker etter 2. mai 2000 og innen 31. desember 2009. For ikke - CCPC s er fritaket tilgjengelig for aksjeopsjoner gitt før 18. mai 2004, forutsatt at opsjonene utøves etter 2. mai 2000 og frem til 31. desember 2009. Alle opsjoner på opsjoner som oppstår ved ansettelsesopsjoner gitt etter 17. mai 2004, er underlagt EHT. Kvalifikasjonskriterier For å være berettiget til dette unntaket i et år, må arbeidsgiveren oppfylle alle følgende kvalifikasjonskriterier i arbeidsgiverens skatteår før skatteåret som slutter i året: arbeidsgiver må drive virksomhet gjennom en PE i Ontario i det foregående skatteår (se under Oppstart for unntaket), må arbeidsgiveren direkte påta seg vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling (i henhold til § 248 første ledd i det føderale ITA) ved en PE i Ontario i det foregående skatteår arbeidsgivernes berettigede utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgiverens totale utgifter (som definert nedenfor) for det skatteåret, avhengig av hvilket som er mindre arbeidsgiverne angitt kvalifiserte utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgivernes justerte totale inntekter (som definert nedenfor) for det skatteåret, avhengig av hvilket som er mindre. Hvis arbeidsgiveren for eksempel oppfyller alle de ovennevnte kvalifikasjonskriteriene i sitt skatteår som slutter 30. juni 2001, er det berettiget til å kreve EHT-fritak for 2002-året. Oppstartsselskaper som ikke har et forrige skatteår kan søke kvalifiserende tester til sitt første skatteår. Vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling utført i sitt første skatteår vil avgjøre om de er kvalifisert for første og andre år som EHT skal betales. Sammenslåinger I det første skatteår som slutter etter en sammenslåing, kan arbeidsgiveren anvende kvalifiserende tester til skatteåret for hver av forgjengerkorporasjonene som avsluttet umiddelbart før sammenslåingen. Støtteberettigede utgifter Støtteberettigede utgifter er de som arbeidsgiveren pådra seg direkte å drive vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling som kvalifiserer for RampD-supergodtgjørelsen i henhold til Companies Tax Act (Ontario). Kontraktbetalinger mottatt av arbeidsgiveren for å utføre RampD for en annen enhet inngår som støtteberettigede utgifter. Kontraktsbetalinger foretatt av arbeidsgiveren til et annet foretak for RampD utført av den andre enheten, er ikke inkludert som arbeidsgivernes kvalifiserte utgifter. Spesifikt er berettigede utgifter til arbeidsgiveren for et skatteår beregnet som (ABminusC), hvor: er summen av utgiftene påløpt i skatteåret ved en PE i Ontario, som hver vil være kvalifiserte utgifter etter § 12 ) i Corporate Tax Act (Ontario) og er enten et beløp som er beskrevet i nr. 37 (1) (a) (i) eller 37 (1) (b) (i) i det føderale ITA eller en foreskrevet fullmakt til i punkt (b) i definisjonen av kvalifiserte utgifter i ITAs § 127 (9) for skatteåret er reduksjonen i A som kreves i henhold til paragraf 127 (18) til (20) i den føderale ITA med hensyn til av en kontraktsbetaling, og er beløpet betalt eller betalt av arbeidsgiver i skatteåret som inngår i A og det ville være en kontraktsbetaling som definert i § 127 (9) i det føderale ITA som er gjort til mottaker av beløpet . Spesifiserte støtteberettigede utgifter Spesifiserte berettigede utgifter til arbeidsgiveren for et skatteår inkluderer: arbeidsgivernes kvalifiserte utgifter for skatteåret som arbeidsgiverne deler av støtteberettigede utgifter til et partnerskap der det er medlem i en skatteperiode i partnerskapet som slutter i beskatning år og berettigede utgifter til hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiveravgiftens år, inkludert de tilknyttede selskapene, som er aksjeberettigede utgifter til et partnerskap der det er medlem. Samlede utgifter Arbeidsgiverens totale utgifter er fastlagt i samsvar med god regnskapsprinsipper (GAAP), eksklusive ekstraordinære poster. Konsolidering og egenkapitalmetoder for regnskap skal ikke benyttes. Sum inntekt En arbeidsgivers samlede inntekter er bruttoinntekten fastsatt i samsvar med GAAP (ikke bruk av konsoliderings - og egenkapitalmetoden for regnskap), minus bruttoinntekter fra transaksjoner med tilknyttede selskaper som har en PE i Canada eller partnerskap hvor arbeidsgiver eller tilknyttet selskap er medlem. Justert totalinntekter Arbeidsgivere justerte totale inntekter for et skatteår er totalt av følgende beløp: Summen av inntektene til arbeidsgiveren for skatteåret arbeidsgiverne deler av totale inntekter i et partnerskap hvor det er medlem i en skatteperiode partnerskap som slutter i skatteåret årets totale inntekter for hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiveravgiftsåret, inkludert de tilknyttede selskapene. Kort eller flere skatteår Kvalifiserte utgifter, totale kostnader og totale inntekter blir ekstrapolert til helårsbeløp der det er korte eller flere skatteår i et kalenderår. Partnerskap Hvis en partner er et spesifisert medlem av et partnerskap (i henhold til del 248 (1) i det føderale ITA), er andelen av støtteberettigede utgifter, totale utgifter og totalinntekter for partnerskapet som tilskrives partneren, ansett som null . 4. Sammendrag av EHT på aksjeopsjoner Din komplette veiledning til ansattes aksjeopsjoner og skatterapporteringskjemaer Arbeidsgivere kompenserer ofte ansatte med andre ytelser enn bare en lønnsjekk. Aksjeopsjoner og aksjekjøpsplaner blir stadig mer populære. Her er noen av de vanligste ansattes opsjonsopsjoner og planer, og de nødvendige skatterapporteringsskjemaene, for å gjøre skattetiden mindre stressende. Medarbeideropsjoner og planer Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP) Dette frivillige programmet, gitt gjennom arbeidsgiveren, gir deg mulighet til å gjøre lønnsbidrag til å bli brukt til å kjøpe aksjeselskap med rabatt. Rabatten kan være opptil 15 lavere enn markedsprisen. Generelt er det en tilbudsperiode hvor medarbeider kan bidra med bidrag til dette programmet. Markedsprisen på aksjen for kjøp er da bestemt på kjøpsdatoen, da ansatteavgiftene brukes til å kjøpe aksjer til rabatt på de ansattes vegne. Basert på hvor lenge medarbeideren holder aksjene, anses rabatt som ordinær inntekt og inngår i skjema W-2 av arbeidsgiveren (ikke-kvalifiserende stilling) eller regnes som kapitalgevinstinntekt og regnskapsføres ved salgstidspunktet (kvalifiserende stilling). For ikke-kvalifiserende stillinger. Din justerte kostnadsgrunnlag er kompensasjonsinntektene rapportert på skjema W-2 pluss anskaffelseskost. For kvalifiserende stillinger. Kostnadsgrunnlaget er rett og slett oppkjøpsprisen slik at rabatten mottatt blir rapportert som en gevinst i stedet for vanlig inntekt. Begrensede aksjeenheter (RSU) Disse aksjeenhetene tildeles en ansatt som en form for kompensasjon. Medarbeider mottar ikke aksjene på tidspunktet for tildelingen, men har en bestemt fortjenesteplan som beskriver når arbeidstakeren vil motta aksjene. På det tidspunkt aksjekortene mottar de ansatte enhetene og den rettferdige markedsverdien (FMV) av aksjen mottatt på denne datoen anses som inntekt. Avhengig av arbeidsgiverplanen kan du velge å betale skatt på inntektene når aksjene tildeles, på det tidspunkt aksjekortene eller på vestdatoen. Beløpet er rapportert til deg som inntekt på skjema W-2 av arbeidsgiveren din på det tidspunkt aksjebestandene vil bli din justerte kostnadsgrunnlag i disse aksjeenhetene. Incentive Stock Options (ISO) Kravene til ISO-enheter er strengere og gir en gunstigere skattemessig behandling. ISO-enheter må holdes i minst ett år etter at opsjonene utøves. I tillegg kan du ikke selge aksjene til minst to år etter at opsjonene er tildelt deg. Av denne grunn beskattes en rabatt du mottar ved å kjøpe disse opsjonene som en langsiktig kapitalgevinst. som gir lavere skattesats enn ordinær inntekt. Nonqualified Stock Options (NSO) Mens ISO-enheter er mer restriktive, er NSO-enheter mer generelle. Disse opsjonene vil generere ordinær inntekt og et kapitalgevinst. Når disse opsjonene er gitt, blir de tildelt til en forutbestemt pris. Dette tillater arbeidstaker å utnytte disse opsjonene til den prisen uansett aksjekursen på datoen alternativet utøves. Når opsjon utøves, har arbeidstaker ordinær inntekt for differansen mellom prisen de betaler (stipendpris) og markedsverdien (FMV) på datoen de kjøpte aksjen (utøvelseskurs). Hvis du har noen kompensasjonsinntekt fra arbeidsgiveren i inneværende år, inngår denne inntekten på skjema W-2 i boks 1. Hvis du solgte noen aksjeenheter for å dekke skatt, er denne informasjonen også inkludert på skjema W-2. Du bør gjennomgå boksene 12 og 14, da dette vil forklare hvilken inntekt som er inkludert på skjemaet W-2 relatert til dine ansattes aksjeopsjoner. Form 1099-B Du vil motta en Form 1099-B i året du selger aksjeenhetene. Skjemaet rapporterer eventuell gevinst eller tap som følge av transaksjonen på selvangivelsen. Du bør gjennomgå investeringsoppføringene for å bekrefte kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B. Kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B er basert på informasjon tilgjengelig for megling. Hvis informasjonen som er tilgjengelig er ufullstendig, kan kostnadsgrunnlaget ditt være feil. Hvis kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B ikke samsvarer med din justerte kostnadsgrunnlag basert på postene dine, skriv inn en justeringskode B i TaxACT. På samme måte vil skjemaet W-2 trolig ikke inkludere kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B, så du vil angi et justeringsbeløp med kode B. Hvis formular 1099-B mangler et kostnadsgrunnlag, må du fortsatt beregne og rapportere din kostnadsgrunnlag på selvangivelsen din. Form 3921 utstedes for opsjonsopsjoner i året de overføres til den ansatte. Dette skjemaet inneholder nødvendig informasjon for å korrekt rapportere salget av disse enhetene når du bestemmer deg for å selge dem i fremtiden. Selv om du ikke trenger å legge inn informasjon fra skjema 3921 i selvangivelsen i året du mottar skjemaet, bør du lagre skjemaet med investeringsregistrene dine. Skjema 3922 utstedes for aksjeopsjoner som du kjøpte, men selger ikke. Siden du ikke har solgt aksjene, er kravet til holdbarhetsperiode ikke bestemt. Derfor inkluderer arbeidsgiver ikke kompensasjonsinntekt på skjema W-2 som ordinær inntekt. Skjema 3922 er utstedt til deg for fremtidig bruk når du selger enhetene og må rapportere inntektene på selvangivelsen. I likhet med skjema 3921, lagre skjema 3922 med investeringsposter. TaxAct gjør forbereder og arkiverer skattene dine raskt, enkelt og rimelig, slik at du får maksimal refusjon. Det er den beste avtalen i skatt. Start gratis nå eller logg inn på din TaxAct-konto. Takk for informasjonen jeg har et spørsmål8230 min skatteregnskapsfører vant8217t filen min 2014-skatter uten skjema 3921. Min firma8217s regnskapsfører har aldri arkivert eller distribuert en av disse skjemaene og synes ikke å tro at de er nødvendige. Jeg utøvde alternativene mine i 2014 og solgte i 2015. Jeg har forlengelse på skattene mine til oktober, men8230 skal jeg fortsette å insistere på å motta min 3921 Er det påkrevet at de gir det til meg Takk for din hjelp Snakk ditt tanker Avbryt svar
No comments:
Post a Comment