Skattesats On Alternativer Handel

Intermediate Guide til E-Mini Futures Kontrakter - Skattefordeler Futures kontrakter er beskattet til forskjellige priser enn aksjer, obligasjoner, ETFs og fond. I noen tilfeller kan trading e-mini aksjeindeks futures føre til gunstigere skattebehandling enn andre handelsinstrumenter. I likhet med andre terminkontrakter faller e-mini aksjeindeks futures kontrakter (inkludert ES, NQ, YM og TF) vanligvis under § 1256 i den amerikanske skattekoden, og gevinster og tap er merket på markedet ved slutten av hver skatt år. Marked-to-market betyr at alle realiserte og urealiserte gevinster og tap rapporteres. Fremtidskontrakter faller under 6040-regelen. hvor 60 av gevinster behandles som langsiktige kapitalgevinster og 40 behandles som kortsiktige kapitalgevinster (ordinær inntekt) - uavhengig av den faktiske lengden på holdingsperioden. For aktive forhandlere kan dette resultere i skattebesparelser. 13Ingen er den maksimale langsiktige kapitalgevinstskattesatsen 15 og den maksimale kortsiktige kapitalgevinstskattesatsen er 35. Med 6040-reglene kan futureshandlere oppnå en netto maksimal blandet skattesats på 23. Avhengig av skattemessig skatt brakett, denne figuren kan være lavere. For eksempel, anta at en næringsdrivende lager 50 000 på ett år som handler ES. 30 000 vil bli beskattet til lavere, langsiktig kapitalgevinster og 20 000 vil bli beskattet til høyere, kortsiktig kapitalgevinst: 13 30 000 X 15 4500 (60 til langsiktig kapitalgevinster) 20 000 X 35 7 000 (40 til kortsiktige kapitalgevinster) 4.500 7.000 11.500 (23 av 50.000) 13If derimot, var 50.000 handelsmannen gjort i ett år gjort handelsaksjer, ville hele beløpet bli beskattet ved høyere, Langsiktig kapitalgevinster skattesats: 13 50 000 X 35 17 500 13 13Den forskjellen mellom de kortsiktige kapitalgevinster og § 1256-kontraktene (i dette eksempelet ES) er 6 000, en betydelig skattebesparelse. Ved handel aksjer, til sammenligning, er 100 av gevinster skattlagt til kortsiktig gevinst skattesats hvis stillingene holdes i mindre enn ett år. Den gunstige skattebehandlingen for futureshandlere er en grunn til at aktive handelsfolk går inn i futuresmarkedet i stedet for aksjemarkedet. En annen fordel med trading futures er den enkle årsskiftet arkivering. Ved utgangen av hvert år sender futures meglere hver futures klient en 1099-B form. Dette skjemaet viser nettoresultatet av all handel - ikke hver enkelt handel. Dette nummeret er oppgitt på selvangivelsen (sammenlignet med aksjehandel hvor hver enkelt handel må oppgis). Selv om de fleste futures trading er unntatt fra detaljert transaksjonsrapportering, er det forsiktig å holde godt vedlikeholdt og nøyaktig oversikt over all handelsaktivitet i tilfelle en revisjon. 13Taksene er kompliserte og reglene endres ofte. Det er viktig å konsultere en kvalifisert skatteadvokat eller revisor for oppdatert informasjon og råd som gjelder for hver handelssituasjon. Bunnlinjen E-miniene er de små, men mektige fettere av deres større, fullstendige kontrakter. Populært blant individuelle og institusjonelle handelsmenn, tilbyr e-minisene betydelig volum og volatilitet, som begge bidrar til å sette scenen for lønnsomme handelsmuligheter. De fleste futures meglere tilbyr konkurransedyktige prisstrukturer og robuste handelsplattformer som å utføre markedsanalyse og inngå handler. E-minis handles med marginer, noe som gir handler muligheten til å legge inn stillinger som de ellers ville kunne med kontantkonto. I tillegg er e-minisene futureskontrakter, og de er gjenstand for gunstig skattemessig behandling. Hvordan er Futures amp Options Skattet Mens verden av futures og opsjonshandel gir spennende muligheter for å gi betydelig fortjeneste, må den fremtidige futures eller opsjonshandleren gjøre seg kjent selv med minst en grunnleggende kunnskap om skattereglene rundt disse derivatene. Denne artikkelen vil være en kort introduksjon til den komplekse verden av opsjonsskatteregler og de ikke-så komplekse retningslinjene for futures. Skattebehandlinger for begge disse typer instrumenter er imidlertid utrolig komplekse, og leseren oppfordres til å konsultere en skattemessig profesjonell før de påbegynner sin handelsreise. Skattebehandling av Futures Futures-handelsmenn drar nytte av en gunstigere skattemessig behandling enn aksjehandlere i henhold til § 1256 i Internal Revenue Code (IRC). 1256 sier at enhver futureskontrakt som handles på en amerikansk valuta, valutakontrakt, forhandleraksjer, valutaterminer, futureskontrakt eller indeks futureskontrakt beskattes langsiktig kapitalgevinster på 60 prosent og kortsiktige kapitalgevinster på 40 prosent av hvor lenge handelen ble åpnet for. Da den maksimale langsiktige kapitalgevinsten er 15 prosent og den maksimale kortsiktige kapitalgevinsten er 35 prosent, står den totale totale skattesatsen på 23 prosent. Seksjon 1256-kontrakter er også markert til markedsplass ved utgangen av hvert år. Traders kan rapportere alle realiserte og urealiserte gevinster og tap, og er unntatt fra salgsregler. For eksempel, i februar i år kjøpte Bob en kontrakt verdt 20.000. Hvis den virkelige markedsverdien av denne kontrakten på 31 desember (siste dag i skatteåret) er 26 000, vil Bob anerkjenne en gevinst på 6000 på sin avkastning i 2015. Denne 6000 vil bli skattlagt på 6040 rate. Nå, hvis Bob selger sin kontrakt i 2016 for 24 000, vil han gjenkjenne et 2000-tap på 2016-avkastningen, som også skal skattes på 6040 basis. Skulle en futuresforhandler ønske å tilbakebetale tap i henhold til § 1256, har de lov til å gjøre det i opptil tre år, under forutsetning av at tapene som overføres, ikke overstiger nettoresultatene i det foregående år, og det kan heller ikke øke et driftsunderskudd fra det året. Tapet føres tilbake til det tidligste året først, og eventuelle gjenværende beløp blir overført til de neste to årene. Som vanlig gjelder 6040-regelen. Omvendt, hvis noen uabsorberte tap fortsatt er igjen etter tilbakebetaling, kan disse tapene overføres. Skattebehandling av opsjoner Skattebehandling av opsjoner er vesentlig mer komplisert enn futures. Både forfattere og kjøpere av samtaler og setter kan møte både langsiktige eller kortsiktige kapitalgevinster, så vel som de er underlagt vaskesalg og regelverk. Alternativhandlere som kjøper og selger tilbake sine opsjoner til gevinster eller tap, kan beskattes på kort sikt dersom handelen varer mindre enn et år, eller et langsiktig grunnlag dersom handelen varer lenger enn et år. Hvis en tidligere kjøpt opsjon utløper uutnyttet, vil kjøperen av opsjonen møte et kortsiktig eller langsiktig kapitalstap. avhengig av den totale holdingsperioden. Forfattere av opsjoner vil gjenkjenne gevinster på kort eller lang sikt, avhengig av omstendighetene når de lukker posisjonene sine. Hvis alternativet de har skrevet blir utøvet, kan flere ting skje: Hvis det skriftlige alternativet var en naken samtale. Aksjene vil bli kalt bort og mottatt premie vil bli takket til aksjekursens salgspris. Siden dette var et naken alternativ. Transaksjonen vil bli beskattet på kort sikt. Hvis den skriftlige opsjonen var et dekket samt om streikene var ute av eller på penger. så vil premieavgiften bli lagt til salgsprisen på aksjene, og transaksjonen vil bli beskattet enten som en kort eller langsiktig kapitalgevinst, avhengig av hvor lenge forfatteren av det dekkede samtalen eide aksjene før opsjonsutøvelsen. Hvis det omfattede anropet ble skrevet for en in-the-money-streik, måtte forfatteren kreve kort eller langsiktig kapitalgevinster, avhengig av om samtalen var et kvalifisert eller ukvalifisert dekket. Her er en liste over kvalifiserte dekkspesifikasjoner. Hvis den skriftlige opsjonen var et sett og opsjonen blir utøvet, ville forfatteren ganske enkelt trekke premien mottatt for putten fra deres gjennomsnittlige andelskostnad. Igjen, avhengig av hvor lenge handelen holdes åpen for fra tidspunktet for opsjonsutøvelsen ble aksjer anskaffet til når forfatteren selger tilbake aksjene, kan handelen beskattes på lang eller kort sikt. For både saks - og samtaleforfattere, dersom et opsjon utløper uutnyttet eller kjøpes for å lukkes, behandles det som en kortsiktig kapitalgevinst. Omvendt, når en kjøper utøver et alternativ, er prosessene litt mindre kompliserte, men de har fortsatt nyanser. Når en samtale utøves, betales premien betalt for opsjonen på kostnadsbasis av aksjene som kjøperen er i lang tid. Handelen vil bli beskattet på kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge kjøperen holder aksjene før de selges tilbake. En satt kjøper, derimot, må sørge for at de har holdt aksjene i minst et år før de kjøper et beskyttelsessett. ellers blir de beskattet på kortsiktige kapitalgevinster. Med andre ord, selv om Sandy har holdt sine aksjer i elleve måneder, hvis Sandy kjøper et put-alternativ. hele holdbarhetsperioden for aksjene blir negert, og hun må nå betale kortsiktige kapitalgevinster. Nedenfor er en tabell fra IRS. Oppsummering av skatteregler for både kjøpere og selgere av opsjoner: Mens futureshandlere ikke trenger å bekymre seg for vaskereglene, er alternativhandlere ikke så heldige. Under vaskelegemet kan tap på vesentlig identiske verdipapirer ikke overføres innen en 30-dagers tidsperiode. Med andre ord, hvis Mike tar et tap på noen aksjer, kan han ikke bære dette tapet mot et anropsalternativ på samme aksje innen 30 dager etter tapet. I stedet vil Mikes holdingsperiode påbegynne dagen da han solgte aksjene, og innkallingsprinsippet, samt tapet fra det opprinnelige salget, vil bli lagt til kostnadsgrunnlaget for aksjene ved utøvelse av anropsopsjonen. På samme måte, hvis Mike skulle tape et alternativ og kjøpe et annet alternativ til samme underliggende aksje, vil tapet bli lagt til premien av det nye alternativet. Straddles i skattformål omfatter et bredere konsept enn vanlig vanilje-alternativer. IRS definerer straddles som motsatte posisjoner i lignende instrumenter for å redusere risikoen for tap, da instrumentene forventes å variere omvendt til markedsbevegelser. I hovedsak, dersom en overgripelse anses å være grunnleggende for skattemessige formål, blir tapene som påløper i en enkelt del av handelen kun rapportert i de nåværende årene skatter i den grad at disse tapene oppveier en urealisert gevinst på motsatt posisjon. Med andre ord, hvis Alice kommer inn i en avstandsstilling på XYZ i 2015, og aksjene etterhvert plummet, og hun bestemmer seg for å selge tilbake sin anropsopsjon for et 8 tap, samtidig som hennes opsjonsalternativ (som nå har en urealisert gevinst på 5) Under regelen regel, kan hun kun gjenkjenne et tap på 3 på hennes 2015-avkastningsnotat 8 i sin helhet fra anropsalternativet. Hvis Alice hadde valgt å identifisere denne straddle, vil hele 9 tapet på samtalen bli takket på kostnadsgrunnlaget for hennes puttealternativ. IRS har en liste over regler som gjelder identifikasjon av en spredning. Mens skatterapporteringsprosessen for futures er tilsynelatende enkel, kan det samme ikke sies om skattemessig behandling av opsjoner. Hvis du tenker på å handle eller investere i noen av disse derivatene, er det avgjørende at du bygger minst en bestått kjennskap til de ulike skatteregler som venter på deg. Mange skatteprosedyrer, spesielt de som vedrører opsjoner, er utenfor rammen av denne artikkelen, og denne lesningen skal kun tjene som utgangspunkt for videre due diligence eller konsultasjon med en skatteprodusent. Taks på opsjonshandler Skattedag ligger rett rundt hjørne og valgmuligheter som betyr at du får bedre kunnskap om skjema D i selvangivelsen din. Dette er skjemaet hvor du rapporterer kapitalgevinster og - tap for året, og hvis du liker de fleste opsjonshandlere, har yoursquoll mange kortsiktige, og sannsynligvis noen langsiktige, gevinster og tap for å takle. Nå, før vi går videre, anbefaler jeg at alle som handler med alternativer, bruker en CPA eller skattemessig for å hjelpe til med å forberede sin retur. Ja, du kan bruke skattepreparasjonsprogramvare hvis du føler deg trygg på at yoursquove holdt god oversikt over alle handler i løpet av året, men hvis spørsmålene oppstår om en bestemt transaksjon, kan du bli igjen på egenhånd og prøver å dechiffrere svaret. Med en CPA eller skattemessig på din side, kan de fleste spørsmål være sannsynlig behandlet raskt og enkelt. Så, hvordan behandler du alternativer på selvangivelsen Vel, først, det er viktig om du er en opsjonshaver eller en opsjonsforfatter. Letrsquos starter med å se på hva skattebehandlingen og problemene er hvis du er en opsjonsinnehaver. Skatt for alternativ Kjøper Når du eier enten put - eller anropsalternativer, er det i hovedsak tre ting som kan skje. For det første kan alternativene dine utgå verdiløs, i hvilket tilfelle mengden penger du betalte for opsjonen, ville være et kapitalstap. Hvis det er et langsiktig opsjon som holdes i mer enn et år, vil tapet betraktes som et langsiktig kapitalstap snarere enn et kortsiktig tap. Den andre tingen som kan skje er at du kan selge alternativet ditt før utløpet, og forskjellen mellom prisen du betalte for alternativet og prisen du solgte den for, er resultatet eller tapet du må rapportere om dine skatter. Den tredje tingen som kan skje er at du kan utøve ditt put - eller anropsalternativ. Når det gjelder puts, kan du utøve alternativet ved å selge aksjene til forfatteren. I denne situasjonen vil du trekke kostnaden av putsettelsen fra salget, og din gevinst eller tap vil enten være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holdt de underliggende aksjene. Med anropsalternativer utøver du en samtale ved å kjøpe det angitte antall aksjer fra opsjonsforfatteren. Du legger deretter til kostnaden for anropsalternativet til prisen du betalte for aksjen, og det er kostnadsgrunnlaget. Så når du selger aksjen, vil gevinst eller tap være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holder aksjene. Skatter for opsjonsforfattere Hvis du er en opsjonsforfatter, er reglene forskjellige, men de faller i utgangspunktet i to hovedkategorier. Først, hvis du skriver et alternativ og det alternativet utløper uutnyttet, blir premiebetalingen du mottok, en kortsiktig kapitalgevinst. For det andre, hvis du skriver et put - eller anropsalternativ, og det alternativet blir utøvet, behandles transaksjonene på følgende måte: I tilfelle av et puteringsalternativ thatrsquos utøves, som forfatteren av det, må du kjøpe den underliggende aksjen. Det betyr at du kan redusere kostnadsgrunnlaget for skattemessige formål med det beløpet du samlet for putsettet. Når det gjelder anropsalternativer, må du legge til premien som er samlet inn i det samlede provenuet fra salget ditt, og gevinsten eller tapet blir behandlet på Schedule D i henhold til hvor lenge yoursquove holdt de underliggende aksjene. Nå er det mange flere hensyn når det gjelder alternativer og selvangivelsen, men som så mange problemer med skatter, må de behandles individuelt med tanke på ditt spesifikke skattebilde. Derfor anbefaler jeg sterkt å ansette en skattemessig profesjonell for å hjelpe deg, spesielt hvis dine opsjonshandler inkluderer straddles, sommerfugler, kondorer eller andre stillinger som du er sikker på, hvordan du skal regnskapsføre på det Schedule D. Topp 5 aksjer for gjenoppretting Med stigende inntjening, en sterk balanse og en kraftig ny produktlinje (alle til tross for lavkonjunkturen) disse fem aksjene er satt til å overgå markedet på kort sikt. Få navnene deres her.